ANAF verifică veniturile obținute de români în străinătate și poate transmite notificări atunci când datele primite din alte state nu corespund informațiilor declarate în România. Persoanele care au realizat venituri externe în 2025 și nu le-au inclus în Declarația unică trebuie să verifice documentul primit, natura veniturilor și situația fiscală. În funcție de rezultat, poate fi necesară depunerea formularului 212 sau a unei declarații rectificative.
O notificare nu este, prin ea însăși, o sancțiune și nu echivalează automat cu o decizie de impunere. Ea indică existența unei neconcordanțe care trebuie analizată și clarificată de contribuabil.
Ce înseamnă notificarea transmisă de ANAF
Informațiile relatate de Digi24 indică verificarea veniturilor obținute în străinătate și compararea acestora cu datele declarate în România. Diferențele pot apărea atunci când un venit nu a fost menționat, a fost declarat incomplet sau a fost încadrat diferit.
Faptul că o persoană primește bani din afara țării nu stabilește automat impozitul datorat în România. Pentru analiza fiscală contează cel puțin rezidența fiscală, categoria venitului, statul în care a fost obținut, impozitul achitat acolo și regulile din convenția de evitare a dublei impuneri aplicabile.
De aceea, existența unei notificări nu înseamnă automat că persoana are de achitat o anumită sumă. Ea trebuie să verifice dacă informațiile transmise de ANAF corespund veniturilor efectiv realizate și documentelor pe care le deține.
Cine poate fi vizat
O notificare poate privi contribuabili care:
nu au depus formularul 212, deși aveau venituri care trebuiau analizate fiscal;
au depus Declarația unică, dar au omis anumite venituri externe;
au declarat doar o parte dintre veniturile obținute din mai multe surse;
au folosit o categorie fiscală care nu corespunde naturii venitului;
au realizat venituri din activități independente, chirii, dobânzi, dividende, investiții sau active digitale.
Aceste categorii nu au același tratament fiscal. O activitate independentă nu se analizează în același mod ca o dobândă, o chirie, un dividend sau un câștig din vânzarea unor active. Nici locul în care se află plătitorul sau platforma prin care au fost încasați banii nu este suficient, singur, pentru stabilirea obligației fiscale.
Ce trebuie verificat după primirea notificării
Primul pas este citirea integrală a documentului transmis de ANAF. Contribuabilul trebuie să identifice perioada fiscală, venitul sau veniturile menționate, diferența indicată și termenul în care trebuie să transmită un răspuns ori documente.
Verificarea ar trebui făcută prin compararea notificării cu:
extrasele de cont și documentele de plată;
contractele sau documentele care explică natura venitului;
rapoartele emise de brokeri ori platforme;
documentele privind impozitul achitat în străinătate;
Declarația unică depusă pentru perioada indicată.
Dacă formularul 212 nu a fost depus, contribuabilul trebuie să verifice dacă are obligația de a-l transmite pentru veniturile respective. Dacă declarația a fost depusă, dar conține date incomplete sau greșite, situația poate necesita o declarație rectificativă.
Formularul și documentele justificative se transmit potrivit instrucțiunilor ANAF și canalului indicat în notificare, inclusiv prin Spațiul Privat Virtual, atunci când această opțiune este disponibilă. Termenul relevant este cel înscris în documentul primit și trebuie respectat separat pentru fiecare notificare.
Pe pagina oficială de comunicări ANAF pot fi urmărite informațiile și instrucțiunile publicate de autoritate. Notificarea concretă rămâne însă documentul care trebuie analizat pentru perioada, obligația și termenul aplicabile persoanei vizate.
Veniturile externe nu se tratează la fel
O analiză corectă pornește de la natura venitului, nu doar de la faptul că banii au fost încasați din străinătate. Tabelul de mai jos oferă o orientare practică asupra documentelor care pot fi relevante, fără să înlocuiască analiza fiscală a situației individuale.
| Categoria venitului | Ce trebuie verificat | Documente utile |
|---|---|---|
| Activități independente și freelancing | Natura serviciilor, locul activității, venitul brut și eventualele cheltuieli relevante | Contracte, facturi, extrase de cont și rapoarte de la platforme |
| Chirii pentru proprietăți din străinătate | Locul imobilului, perioada închirierii, venitul încasat și impozitul achitat în statul respectiv | Contractul de închiriere, dovezi ale încasărilor și documente fiscale locale |
| Dobânzi și dividende | Tipul venitului, plătitorul, suma brută și impozitul reținut la sursă | Extrase, situații emise de bancă sau companie și certificate de impozit |
| Investiții prin intermediari externi | Natura tranzacțiilor, câștigul sau pierderea și comisioanele evidențiate | Rapoarte de broker, istoricul tranzacțiilor și extrase de cont |
| Active digitale | Tranzacțiile efectuate, câștigurile realizate și datele platformei utilizate | Istoricul tranzacțiilor, rapoarte ale platformei și dovezi ale transferurilor |
HotNews a explicat, în contextul Declarației unice precompletate, că anumite venituri nu apar automat în formular. Printre exemplele menționate se află veniturile prin brokeri străini, chiriile pentru proprietăți din alte state, câștigurile din criptomonede de pe platforme externe și unele activități independente.
De ce pot apărea neconcordanțe
Datele transmise de autorități sau instituții din alte state pot fi primite și analizate după momentul în care contribuabilul și-a completat declarația. În plus, o sumă poate apărea în evidențe sub o altă denumire sau într-o altă categorie decât cea folosită de persoană în Declarația unică.
Neconcordanțele pot proveni și din diferențe între suma brută și suma netă, conversia valutară, data raportării ori modul în care o platformă clasifică tranzacțiile. Aceste explicații nu stabilesc automat obligația fiscală, dar pot ajuta la verificarea documentelor indicate în notificare.
Declararea venitului nu înseamnă automat un impozit suplimentar
Un venit care trebuie analizat sau menționat în Declarația unică nu conduce în toate cazurile la plata unui impozit suplimentar în România. Rezultatul depinde de rezidența fiscală, categoria venitului, regulile aplicabile și impozitul achitat în străinătate.
În anumite situații, impozitul plătit în alt stat poate fi luat în calcul potrivit mecanismului de evitare a dublei impuneri. În alte cazuri, tratamentul fiscal este diferit, iar obligația nu poate fi stabilită doar pe baza sumei încasate sau a țării din care au venit banii.
Contribuabilii care identifică venituri omise trebuie să păstreze documentele privind suma, data încasării, natura venitului, statul de proveniență și eventualul impozit achitat în străinătate. Aceste documente sunt utile atât pentru completarea ori rectificarea formularului 212, cât și pentru răspunsul la notificarea primită.
