Ascultă articolul
ANAF Antifraudă: prejudiciu de peste 6,2 milioane lei
ANAF Antifraudă a identificat obligații fiscale suplimentare de peste 6,2 milioane de lei într-un mecanism bazat pe facturi fără servicii demonstrate.
ANAF Antifraudă a identificat un prejudiciu de peste 6,2 milioane de lei într-un mecanism fiscal construit pe facturi fără conținut economic real. Verificările au vizat cinci societăți din domeniul recrutării și plasării forței de muncă din Asia, care ar fi diminuat obligațiile fiscale datorate bugetului de stat prin înregistrarea unor facturi de peste 32 de milioane de lei.
Facturi de peste 32 de milioane de lei, fără servicii demonstrate
Inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală au stabilit că cele cinci societăți au înregistrat în evidențele financiar-contabile facturi emise de alte trei societăți comerciale. Documentele vizau avansuri și pretinse prestări de servicii, însă operațiunile înscrise nu au fost susținute de dovezi privind existența unor servicii efectiv prestate.
Potrivit constatărilor DGAF, facturile ar fi fost folosite pentru crearea artificială a unor cheltuieli și a unor deduceri fiscale de TVA. În acest mod, obligațiile fiscale ale societăților beneficiare au fost diminuate, iar firmele au ajuns să declare în mod repetat solduri negative de TVA.
Inspectorii antifraudă au reținut mai multe elemente relevante în analiza mecanismului:
facturile nu au vizat operațiuni concrete;
contravaloarea documentelor a rămas neachitată;
serviciile înscrise în facturi nu au fost demonstrate prin documente justificative;
nu au fost identificate elemente care să confirme executarea efectivă a prestațiilor;
înregistrarea facturilor a generat TVA deductibilă și a influențat obligațiile fiscale datorate bugetului de stat.
Valoarea obligațiilor fiscale suplimentare identificate depășește 6,2 milioane de lei și include TVA, impozit pe profit și impozit pe dividende.
Societăți cu risc fiscal ridicat în lanțul tranzacțional
Analiza DGAF a vizat și cele trei societăți care au emis facturile. Acestea prezentau situații juridice și fiscale incompatibile cu activități economice de amploarea celor menționate în documentele verificate.
Inspectorii au identificat situații de inactivitate, insolvabilitate sau radiere, precum și indicii privind existența unor legături între societățile implicate. Verificările au evidențiat și coordonarea acestora de către un grup comun de persoane.
Un alt element semnalat de ANAF Antifraudă privește persoanele desemnate formal ca administratori. Unele dintre acestea nu au putut furniza informații concrete despre activitatea societăților administrate și nici explicații privind operațiunile economice derulate.
Cum ar fi funcționat mecanismul prin RO e-Factura
DGAF arată că facturile emise prin sistemul RO e-Factura au fost utilizate pentru a crea o aparență de legalitate și pentru a transfera succesiv sarcina fiscală pe un lanț tranzacțional artificial.
În mecanismul descris, contribuabilii care colectau TVA de la beneficiarul forței de muncă nu achitau obligația către bugetul general consolidat. În schimb, aceștia anulau obligația prin deducerea TVA înscrisă în facturi considerate fictive, provenite de la alți contribuabili plasați pe diferite paliere ale circuitului.
💡 WoW Pulse | De ce nu este suficientă existența unei facturi
O factură nu justifică automat deducerea TVA sau reducerea bazei impozabile. Pentru ca un avantaj fiscal să fie valid, operațiunea trebuie să fie reală, efectiv prestată și susținută de documente justificative care demonstrează serviciul, beneficiarul, executarea și legătura cu activitatea economică.
DGAF avertizează asupra documentelor fără realitate economică
ANAF Antifraudă subliniază că dreptul de deducere a TVA și diminuarea bazei impozabile trebuie să fie legate de operațiuni economice reale. Înregistrarea unor facturi care nu reflectă operațiuni efective poate duce la stabilirea de obligații fiscale suplimentare și, în funcție de gravitatea faptelor, la sesizarea organelor competente.
„Analiza de risc și verificările antifraudă permit identificarea unor mecanisme prin care sunt create artificial operațiuni economice în scopul diminuării obligațiilor fiscale. DGAF va continua să acționeze în domenii cu risc fiscal ridicat pentru protejarea veniturilor bugetare și pentru asigurarea unui tratament fiscal echitabil pentru contribuabili”, a transmis Direcția Generală Antifraudă Fiscală.
Acțiunile de control urmăresc identificarea și documentarea mecanismelor prin care obligațiile fiscale sunt diminuate artificial, precum și recuperarea prejudiciilor aduse bugetului de stat. DGAF reamintește contribuabililor că folosirea unor documente justificative care nu reflectă realitatea economică nu poate constitui temei pentru obținerea unor avantaje fiscale și poate atrage consecințe fiscale și juridice.
